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总设计师楼继伟定调财税改革:富人多纳税

作者:香港公司注册网 来源:gssedu.cn 日期:2013-09-29 11:10:15

    作为经济体制改革核心的财税改革正在被提上日程。

  在新一轮改革中,被认为“最专业和最懂市场”的总设计师财政部部长楼继伟令市场各界充满期待。

  对于未来财税改革的方向,楼继伟表示,改革会增加直接税比重,但是,以间接税为主的结构不会变。公平、有效、简洁的税制结构才是方向。

  在此基调下,可以肯定的是,税制改革方向仍将延续间接税为主的思路,并适当扩大财产税、房产税等直接税占比。业内人士预计,最有可能开征的房产税或将在全国推开,遗产税与赠与税开征也只是时间问题。

  为企业税负减重

  “降低间接税比重,并不意味着要以直接税为主”,这是楼继伟勾勒出的税制改革路径。这一观点与财税专家筹谋的改革思路不谋而合。

  中国社科院财经战略研究院院长高培勇告诉《中国经营报(博客,微博)》记者,现今的税制改革,不是简单地与经济发展挂钩,而更多地与税收制度的公共政策功能结合起来。他认为,下一步中国税制改革的方向是“降间接税、增直接税,具体方法是降低流转税”。

  在税收结构上,间接税占比过高的问题一直被诟病。

  按照2012年国家税务总局统计口径,在全部税收收入中,来自流转税的收入占比为70%以上,而来自所得税和其他税种等非流转税的收入合计占比不足30%。如果把流转税视为间接税,非流转税视为直接税,那么间接税和直接税的比例为7∶3。

  这种税收失衡造成的直接结果就是企业税负的加重。中国90%以上的税收来源于企业的缴纳,而个人缴纳的税收只占8%左右。

  工信部日前发布的全国企业负担调查评价报告显示,74%的被调查企业认为税收负担比较重。2012年A股全部上市公司缴税额比净利润还多。

  “之所以产生税费高过利润这一现象,根本原因是目前我国实施以流转税为主的税收制度,流转税的缴纳则与企业的利润脱钩,也就是不管企业盈利不盈利,只要企业发生流转税所课税的业务,开具流转税的相关税票,就产生税收。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文说。

  此外,由于间接税直接嵌入商品售价,通过价格渠道转嫁,成为公共财政收入的主体,决定了税收负担实际上成为消费大众的负担,易引发公众的税收痛苦感受,以及再分配机制滞后于社会发展的负面效应。

  在此背景下,财政部财科所所长贾康认为,间接税比重的增大,一定程度上会加大企业税负承担能力,未来只有逐步降低这部分占比,提升直接税的比重,才能完善税制结构。

  因此,为企业税负减负是税改的目标之一。

  以目前正在进行的“营改增”为例,其税率由原来的17%和13%,新增11%和6%两档税率后,部分交通运输业和现代服务业的税负最高降低了60%,未来营改增“1+6”在全国推广后,其减税的效应也将在全行业波及,预计能为企业带来30%~40%的减税。

  值得注意的是,这只是营改增一项带来的减税效应,作为间接税三大组成部分,消费税的改革日前也被提上日程。

  扩围直接税

  当前的问题是,间接税造成的企业税负增加,下一步,财税改革应该如何通过税制结构的调整实现公平、合理的结构性减税政策?

  业内人士认为,税制改革的整体路径是降低间接税比重,提升直接税比例。要实现这一目标,首要的条件是间接税要让出税源空间,除了税率上做调整外,还需要对税基范围有具体的设计。

  2012年开始的“营改增”试点无疑成为税制改革的一个起点。

  从平均税率上看,实现了税率下调的结果。数据显示,以目前的增值税标准税率水平计,每降低一个百分点,可收获减税2000亿元的规模效应。

  而上海试点“营改增”的结果看,其实际减税效大于预期。根据国家税务总局的测算,“营改增”全国推广后预计减税1000亿元,如果全行业推开的话,预计减税规模将达到5000亿元,这是一个很大的减税动作。

  对此,高培勇认为,在保持宏观税负总量稳定的情况下,减少间接税就为直接税的扩增留下了空间。提高直接税比重才能通过税收调节居民收入分配差距。

  在此背景下,我们可以看到,假如5000亿元间接税的减税规模空缺出来以后,为了保证宏观税负总量的稳定,这个缺口需要用直接税来补充。“通俗地讲就是个人税负分担结构的调整,即富人多纳税。”高培勇称。

  记者了解到,目前直接税主要有所得税和财产税两种,提升直接税的方法就是要开征财产税和提高所得税。其中,房产税开征是既定政策,需要全面推开,而遗产税与赠与税迟早也会开征。

  然而现实中,房产税开征并不乐观。2011年,上海、重庆先后试点房产税政策,截至目前对其两年的试点效果一直没有统计内容。全国各地虽然对开征房产税的呼声很高,但颇具争议的是开征细则涉及的存量和增量一直尚未解决,这也成为房产税在全国推广的一大难题。

  尽管如此,在财税人士看来,财产税和所得税的提升征收比例的大方向将不会改变。

  贾康告诉记者,为数众多的中低收入阶层,成了较多给公共税收做贡献的群体。在收入差距拉大的过程中,税收调节的再分配作用并没得到应有体现。因此,需要以低收入、小微企业、实体经济等为重点的结构性减税,配以其他优化收入分配的举措,来顺应民心。

  高培勇亦强调,开征房产税等不是为了增税,而是为了进行税收的结构性调整。 

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